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上海園區辦事處

02151097650

 
 

建筑業小規模節稅案列

 建筑業小規模節稅案例

有效利用崇明島稅收優惠政策,打造低稅率合理合法方式節稅。
案例背景
假設企業A是一家建筑公司,主要經營建筑工程業務,一年收入500萬元,實際利潤在300萬左右。在日常操作中,企業A需要繳納136萬的稅收,如果成立一家個人獨資企業500萬收入只需繳納19萬的稅收,節稅比例高達70%以上,利用國家政策合理節稅,合理合規合法。
一、節稅效果
 
A公司 B企業(節稅效果)
增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元 增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元
地方附加稅:14.56*10%=1.45萬元 地方附加稅:14.56*10%=1.45萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*7%(服務業應稅所得率)*30%(分級稅率)-40500(速算扣除數)=6.14萬元
增值稅返還無 增值稅返還:14.56*20%=2.91萬元
稅款合計:136.01萬元 稅款合計:19.25萬元
 
二、稅務籌劃原理:
上海崇明區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,根據《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定,現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下:
 應稅所得率(最低值):
 
行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
其他行業 10%
五級超額累進稅率表
個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用)
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
 
 
級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元 5% 0
2 超過30000到90000部分 10% 1500
3 超過90000到300000部分 20% 10500
4 超過300000到500000部分 30% 40500
5 超過500000部分 35% 65500
備注:核定征收文件法律條款:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》鏈接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二條為核定征收條款
0-500萬稅負變化表一覽
 
年收入間
(單位:萬)
增值稅 附加稅 個稅服務業綜合稅率 增值稅
返稅比例
崇明實際稅負
36以下 0% 0% 0.34% 0% 0.34%
100 3% 0.3% 0.53% 0.6% 3.15%
200 3% 0.3% 0.83% 0.6% 3.46%
300 3% 0.3% 1.01% 0.6% 3.63%
500 3% 0.3% 1.23% 0.6% 3.85%
備注:以建筑業應稅率為7%來計算的,月銷售額3萬以內免增值稅。
 
建筑業案例500 萬銷售額繳納稅收建筑工程服務等) 
 
增值稅 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加稅 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
個人所得稅 5000000÷1.03×7%(應稅所得率)×30%(分級稅率)-40500(速算扣除數) 61441.75
增值稅返還 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共繳稅款 145631(增值稅)+14563(地方附加稅)+61441.75(個人所得稅)-29126(增值稅返還)=192509.71
 
 
三、建筑業參考經營范圍
房屋建筑工程,房屋修繕工程,建筑裝修裝飾工程,腳手架作業,機械設備出租,自有房屋租賃,市政公用工程,建筑工程,橋梁工程,隧道工程,土石方工程,環保工程,港口工程,航道工程,建筑安裝工程,橋梁建設工程專業施工,機械設備出租,公共安全防范工程,園林綠化工程,計算機網絡工程,城市及道路照明工程,鋼結構工程,建筑幕墻工程,消防設施工程,機電安裝工程,室內外裝飾工程,水電安裝,管道安裝,通信工程,電氣工程,防腐保溫工程。
五、建筑類企業名稱
 
上海**建筑裝飾工程中心 上海**建筑裝飾管理中心
上海**建筑裝飾工程事務所 上海**建筑工程管理中心
上海**工程事務中心 上海**工程管理中心
上海**工程事務所 上海**建筑工程服務中心
上海**建筑工程中心  
 
 
 
 五、辦理出來執照
 
六、崇明區財政返稅扶持
客戶和經濟園區簽訂返稅協議,崇明區財政直接打款。

 
 
歡迎隨時咨詢!  18217576108   郁老師   (微信同號)
 

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